第二节 市场约束

4.市场约束与信息披露

1. 市场约束机制和各参与方的作用

（1）市场约束机制

定义及其具体表现。

（2）市场约束参与方及其作用

市场约束各参与方主要有：监管部门、公众存款人、股东、其他债权人、外部中介机构及其他参与方。

2．信息披露要求

（1）信息披露概述

掌握信息披露的定义及其包括的内容。

了解监管要求的信息披露与会计信息披露的关系。

（2）信息披露的要求

①信息披露的总体要求。

②信息披露的内容。

③关于专有信息和保密规定。

（3）我国银行业信息披露管理

①银行信息披露要求的演变。

②银行信息披露的法律框架。

③我国银行业信息披露管理措施。（重点了解）

5.外部审计

1. 外部审计作用

（1）外部审计的必要性

（2）外部审计的作用

2．外部审计的基本要求

（1）外部审计的法律规定

（2）外部审计的内容与范围

（3）外部审计与监管机构的信息交流

（4）外部审计机构的权限（4个）

3，外部审计与信息披露的关系

（1）外部审计有利于提高信息披露质量

理解我国商业银行信息披露存在的问题。（4个方面）

（2）信息披露对外部审计的影响

4．外部审计与监督检查的关系

（1）外部审计和银行监管侧重点有所不同

（2）外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性

（3）外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据

（4）外部审计与银行监管相辅相成

核心考点术语

银行监管：由政府主导、实施的监督管理行为，监管部门通过制定法律、制度和规则，实施监督检查，促进金融体系的安全和稳定，有效保护存款人利益。

商业银行风险监管指标：是对商业银行风险状况的量化反映，是准确识别、整体评价、持续监测和识别商业银行风险的重要标准，并为监管部门提供评价、监测、识别、对比商业银行风险状况的手段和标准。

内部控制：是由企业董事会、管理层以及其他有关人员实现的，为了在一定程度上保证企业高效运营、财务报表真实以及行为守法合规而设定的过程，是商业银行有效防范风险的第一道防线。

市场准入：指监管部门采取行政许可手段审查、批准市场主体可以进入某一领域并从事相关活动的机制。

风险管理评级：对银行风险管理系统，即识别、计量、监测和控制风险的政策、程序、技术等的完整性、有效性进行评价并定级的过程。

非现场监管：是非现场监管人员按照风险为本的监管理念，全面持续地收集、检测和分析被监管机构的风险信息，针对被监管机构的主要风险隐患制定监管计划，并结合被监管机构风险水平的高低和对金融体系稳定的影响程度，合理配置监管资源，实施一系列分类监管措施的周而复始的过程。

现场检查：是指监管当局及其分支机构派出监管人员到被监管的金融机构进行实地检查，通过查阅金融机构的账表、文件等各种资料和座谈询问等方法，对金融机构经营管理情况进行分析、检查、评价和处理，督促金融机构合法稳健经营，提高经营管理水平，维护金融机构及金融体系安全的一种检查方式。

市场约束：指通过建立银行业金融机构信息披露制度，增强银行业金融机构经营和银行监管透明度，从而有效发挥外部监督的作用，促进提高银行业整体经营水平，实现持续、稳健发展。

市场约束机制：是通过建立银行业金融机构信息披露要求，提高其经营管理透明度，使市场参与者得到及时、可靠的信息，以对银行业务及内在风险进行评估，通过奖励有效管理风险、经营效益良好的银行，惩戒风险管理不善或效率低下的银行等方式，发挥外部监督作用，推动银行业金融机构持续改进经营管理，提高经营效益，降低经营风险。