自考辅导财政与税收科目（9-10章串讲资料）公司管理专业

    第九章1、财政政策的概念：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政收入工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。

    2、财政政策具有与其他经济政策不同的特点：广泛性、间接性、协调性、系统性。

    3、财政政策的分类：（1）根据财政政策对景就活动的影响分类分为：○1分配性财政政策，是将公共产品与服务分配所有人口中的特定部分个人、团体、公司和社区。

    ○2调节性财政政策，是将限制和约束定于特定的个人和团体的行动。

    ○3再分配性财政政策，是指政府在社会各阶层或团体中针对财富、收入、财产等所进行的转移性分配。

    （2）按财政政策的作用层次分类分为：○1宏观财政政策是指通过公共收支总量来调整经济的财政政策。宏观财政政策分为自动稳定的财政政策和相抉择的财政政策。

    ○2微观财政政策是通过调节微观经济主体的行为，解决微观经济行为主体的激励问题和资源配置问题。

    4、财政政策的历史演变：（1）自由资本主义时代的财政政策○1古典经济学派的财政政策。以亚当斯密、大卫李嘉图、萨伊为代表的古典经济学家都主张资本主义的自由竞争是经济发展的动力，供给会自动创造需求，实现经济总量的平衡和经济的稳定。

    ○2新古典经济学派的财政政策。

    （2）凯恩斯主义时期○1看恩斯的财政政策。凯恩斯特别强调财政政策随总需求管理的重要性。

    ○2凯恩斯理论的发展。20世纪40年代，美国经济学家汉森进一步发展了凯恩斯的理论。

    （3）现代新古典主义经济学。

    ○1货币学派。货币学派的最主要的代表人物弗里德曼认为，20世纪60年代末出现的经济"滞涨"，是国家过于干预经济生活的结果。

    ○2合理预期学派。20世纪70年代出现的合理预期学派，合理预期学派主要代表人物卢卡斯主张，国家因该放弃相抉择的财政政策，并设法消除财政支出等他所控制的变量的不规则变动。

    ○3公给学派。供给学派是20世纪70年代中期在美国兴起的一个资产阶级经济学流派。

    （4）新凯恩斯主义。

    就是指国家通过财政收支，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。

    6、宏观调控的概念：是指一国政府根据其经济发展的目标，运用经济政策、行政和法律手段等，管理、干预、调节社会经济活动的行为，是现代市场经济条件下，各国政府所执行的特有的经济职能。

    7、宏观调控的四大目标：1.实现充分就业2.物价稳定3.经济稳定增长4.国际收支平衡8、宏观财政政策的原理：主要通过对社会总供求的调节来实现。财政收支与社会总共给于总需求有着内在的必然的联系。社会总供求的平衡是宏观经济调控的重要目标。

    9、宏观财政政策乘数具体通过购买支出乘数、转移支出乘数、税收乘数和平衡预算乘数表现出来的。

    （1）政府购买支出乘数，表示政府购买支出变化带来国内生产总值变化的倍数，两者呈正相关关系。公式如下：（2）政府转移支出乘数，表示政府转移支出变化带来国内生产总之变化的倍数，两者呈正相关关系。公式如下：（3）税收乘数，表示税收收入减少带来国内生产总之变化的倍数，两者呈负相关关系。

    公式如下：（4）平均预算乘数，是指政府税收与政府购买支出同时增加相等数额时国内生产总值增加或减少的倍数。平均预算乘数通常为1. 10、财政政策工具：主要有税收、公债、公共支出、财政投资等。

    （1）税收。税收的宏观调控作用主要是通过税率确定等形式体现出来。

    （2）国债。国债作为一种财政信用形式，它最初是用来弥补财政赤字的。

    （3）财政支出。财政支出包括政府购买性支出和转移性支出两大部分。

    （4）财政投资。财政投资指财政用于资本项目的建设性支出，它最终将形成各种类型的固定资产。

    11、宏观财政政策得分类：（1）按财政政策使用的手段不同，分为宏观税收政策和宏观支出政策。

    （2）按财政宏观调控政策在调节国民经济总量方面的不同功能，分为膨胀性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

    （3）按财政宏观调控政策的调节方式分类，可分为自动稳定政策和相机抉择政策。

    12、微观财政政策概念：在不改变财政收支总量的前提下，通过税收制度的一些规定以及财政支出项目和方向的确定调节微观积极主体的经济行为。实现对微观经济主体的激励和约束以及对资源的合理配置，同时为宏观财政政策的实施奠定微观基础和作用环境。

    13、微观财政政策手段：（1）税收手段。具体包括：税收减免、税率优惠、退税、延期纳税（2）固定资产加速折旧  （3）财政补贴  （4）政府采购  （5）财政投融资14、微观财政政策的类型：（1）微观税收政策：是指一般不变动税收总量，仅在一定的税收总量前提下，通过各种税收人的确定、税基确定、征收范围变化以及给予特定纳税人的税收优惠等措施实现的调节微观经济主体行为的财政政策。

    （2）微观支出政策：是指不变动政府支出总量，仅在一定的政府支出总量的前提下，通过调节政府支出的项目中个项目的数额等措施实现的调节微观经济主体行为的财政政策。

    15、微观财政政策的效应：（1）增强宏观经济运行的微观基础——企业的活力。

    （2）促进国民经济各部门、各产业的协调发展。

    （3）负面效应。

    16、宏观财政政策与微观财政政策的联系和共同点：（1）决策主体都是政府（2）作用的对象都是企业（3）从性质上看都属于间接调控手段（4）从宏、微观财政政策配合看，宏观财政政策和微观财政政策，因为同属于政府制定的经济政策体系范围之内，所以相互间存在配合是必然的。

    17、宏观财政政策与微观财政政策的差异：（1）制定政策的依据不同。（2）政策作用的范围不同。（3）政策作用期限和结果不同。（4）作用机制不同税收管理是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时，更好地发挥税收的杠杆作用。税收管理的主体是国家，客体是税收分配的全过程。

    18、税收的法律体系概念：是指国家立法机关制定的一系列税收法律、法规、规章的统称。

    第十章1、税收管理的概念：税收管理是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，日的是保障国家财政收人及时足额入库，同时，更好地发挥税收的杠杆作用。

    2、税收管理的内容：一是税收管理的法制体系；二是税收管理的经济方法；三是税收征收的管理。

    （1）税收管理的法制体系。国家征税是通过制定各种税收法律和制度来完成的，这是一个法制社会的基本内容。它使税收分配更为规范，税收收入更加稳定。在现代社会，国家参与社会产品分配的形式、比例是通过法律来约定的。这个法律是多层次的，它们构成了一个有机整体，从而实现财政分配。

    （2）税收管理的经济方法。税收分配是个复杂的经济过程，不仅仅有了法律依据就可以顺利实现，还需要有科学的管理方法，税收管理的经济方法就是指税收的计划方法、税收的会计方法、税收的统计方法。

    （3）税收征收管理。税收征收管理是国家税务机关依据法律指导纳税人正确履行纳税义务，并对征纳税过程进行管理。税收征收管理的基本制度是约束纳税人纳税行为和征税机关征税行为的行为规范，是征纳双方必须遵守的。主要包括税务登记制度、纳税申报制度、税款征收制度、凭证管理制度、税务代理制度、税务检查制度、违章处理制度。

    3、我国主管税务工作的最高职能机构是：国家税务总局。

    4、税收的法律体系概念：税收的法律体系是指国家立法机关制定的一系列税收法律、法规、规章的统称。它一般包括国家的各种税收法律、税收法规、税收规章。

    5、我国税收立法机构有以下几个层次：（1）全国人民代表大会及其常务委员会。负责制定我国各项税法及税种的开征和停征。

    （2）国务院。国务院经全国人民代表大会及其常务委员会授权，可对全国性税种先行立法，以"暂行条例"等形式发布实施，条件成熟、修改完善后由全国人民代表大会及其常委会正式立法。

    （3）国家税务主管部门即财政部和国家税务总局。财政部和国家税务总局经国务院授权，制定有关税收条例的实施细则和相关办法。

    （4）省级人大及其常务委员会。有权根据本地经济发展的具体情况和实际需要，开征地方税种，立法颁布实施前需向全国人大常委会备案。

    （5）省级人民政府，经省人大及其常委会授权后，可制定地方税法的实施细则。

    6、税收立法程序的三个步骤：（1）立项和起草。国务院授权财政部或国家税务总局，首先负责立法的调查研究等准备工作，然后提出税收法律、法规的制定、修改、补充、废止等方案或立法草案。

    （2）审议和修改。国务院负责税收行政法规的审议。税收法律经国务院审议通过后，以议案形式提交全国人大常委会的有关专门委员会审议，在广泛征求意见并修改后，提交全国人大及其常委会审议。

    （3）通过和发布。税收行政法规经国务院审议通过后，国务院总理签署发布实施。税收法律在全国人大或其常委会开会期间经讨论通过后，由国家主席签署发布实施。

    7、税收计划的概念：税收计划是税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标。它是国家预算的重要组成部分，也是国民经济计划的重要组成部分。税收计划按规划时间长短可分为中、长期计划（一般为5年和10年）、年度计划和季度执行计划。

    8、税收计划编制的具体依据：（1）国民经济和社会发展计划（2）现行税制（3）现行价格体制（4）上年税收计划完成情况预计（5）有关经济税源调查资料9、税收会计的概念：税收会计是税务机关核算、反映、监督税收资金运动的一种专业会计。

    10、税收会计的任务：审核税收凭证，完整记录和反映税收收入情况，监督税款及时足额入库，严格执行税收收入退库制度，保护安全。

    11、税收收入的特点：税收会计的核算主体是税务机关，税收会计核算内容是税收资金由形成倒入库的全过程，即税收收入征收、入库、退库的全过程，仅此而已，不反映税收收入的分配及使用，税收收入的分配及使用在预算会计核算中体现。

    12、税收会计核算内容：（1）应征税款的核算（2）入库税款的核算（3）退库税款的核算13、税收统计的概念：税收统计是税务机关根据税收政策和计划管理的需要，以税收会计资料和其他相关资料为依据，对税收征收业务所进行的专业统计。它反映税收数量方面的趋势和规律，是税收管理的重要方法。

    14、税收统计的主要内容包括：税额统计、税源统计、税政统计
    自学考试协议保过班专业目录

    北京大学： 法律专业、心理学专业、人力资源管理专业。

    中国人民大学：商务管理专业、会计专业。

    中央财经大学：金融管理专业、项目管理专业。

    对外经济贸易大学：物流管理  采购与供应管理学习方式：全日面授， 业余面授，网络远程三种。

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