经营成本+折旧费+摊销费+长期借款利息=总成本费用

    偿债备付率/利息备付率的计算

    1产量

    2销售价格（不含营业税）

    3销售收入

    4单位经济成本

    5年经营成本

    6EBITDA=3-5

    7年折旧费

    8年摊销费

    9息税前利润EBIT=6-7-8

    10年应付利息

    11税前利润=10-9

    12年所得税=11*33%

    13税后利润

    14年还本

    15还本付息总额=14+10

    16还本付息资金+8+10+13

    17利息备付率=9EBIT÷10年应付利息>2

    18偿债备付率=16÷15>1

    序号　项目　合计　建设期

    生产期（运营期）

    （0年）（1 .2年）　（3~10年）

    生产负荷

    1现金流入1=2+3+4

    2销售收入

    3回收固定资产余值

    4回收流动资金

    5 现金流出

    5=6+7+8+9+10

    6设备投资不含建设期利息

    7厂房投入（机会成本）

    8流动资金投入

    9经营成本

    10销售税金及附加 10=2×税率

    11税前净现金流量 11=1-5

    12折旧

    13摊销

    14税前收益

    14=11-12-13

    15所得税15=（2-9-10）×所得税率

    16税后净现金流量 16=14-15

    17折现系数i=15%（1+i）-n

    18折现净现金流量

    19累计折现净现金流量