09年CPA《税法》新制度考试真题（4）

16．某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30％，则该企业应缴纳的关税为()。
A．1．8万元
B．3万元
C．16．5万元
D．19．5万元
【参考答案】B
【解析】（4+6）×30%=3（万元）。

17．清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。
A．建成后开发企业转为自用的
B．建成后开发企业用于出租的
C．建成后直接赠与其他企业的
D．建成后产权属于全体业主的
【参考答案】D

18．依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。
A.业务招待费用产生的差异
B．职工福利费用产生的差异
C.职工工会费用产生的差异
D．职工教育费用产生的差异
【参考答案】D
【解析】教材没有对该知识点的明确表述，属于税法与会计结合的所得税会计规则运用。

19.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。
A.企业之间支付的管理费用
B．企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息红利
D．企业内机构之间支付的租金
【参考答案】B

20.某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为()。
A．5.10万元
B．5．63万元
C．5.81万元
D．6．38万元
【参考答案】D
【解析】258/(1-9%)×9%×25%=6.38(万元)