（新制度）注会财务成本管理公式：第2章

　　第二章　财务分析
　　1.定基动态比率
　　定基动态比率=分析期数额/固定基期数额×100%
　　2.环比动态比率
　　环比动态比率＝分析期数额/前期数额×100%
　　3.构成比率
　　构成比率=某个组成部分数值/总体数值×100%
　　短期偿债能力
　　1.营运资本=流动资产-流动负债
　　=长期资本-长期资产
　　2. 流动比率=流动资产÷流动负债
　　=1/（1-营运资本/流动资产）
　　3.速动比率＝速动资产÷流动负债
　　4.现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债
　　5.现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×100%
　　长期偿债能力
　　1.资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％
　　2.产权比率＝负债总额÷股东权益
　　3.权益乘数＝资产总额÷股东权益＝1＋产权比率＝1/（1－资产负债率）
　　4.长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋股东权益）×100％
　　5.或有负债比率=或有负债余额/股东权益总额
　　6.带息负债比率=（短期借款+一年内到期的非流动负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额×100％
　　7.已获利息倍数=息税前利润总额/利息费用
　　8.现金流量利息保障系数=经营现金流量净额/利息费用
　　9.现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额×100％
　　（四）营运能力分析
　　（1）人力资源营运能力分析
　　劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数
　　（2）生产资料营运能力分析
　　流动资产周转情况分析
　　1．应收账款周转率
　　应收账款周转率（周转次数）=营业收入/平均应收账款余额
　　应收账款周转期（周转天数）= 平均应收账款余额×365/营业收入
　　平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）/2
　　2．存货周转率
　　存货周转率（周转次数）=营业成本/平均存货余额
　　存货周转期（周转天数）= 平均存货余额×365/营业成本
　　平均存货余额=（存货余额年初数+存货余额年末数）/2
　　3. 流动资产周转率
　　流动资产周转率（周转次数）=营业收入/平均流动资产余额
　　流动资产周转期（周转天数）= 平均流动资产余额×365/营业收入
　　流动资产余额=（流动资产余额年初数+流动资产余额年末数）/2
　　非流动资产周转情况分析
　　4.固定资产周转率
　　固定资产周转率（周转次数）=营业收入/平均固定资产净值
　　固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值×365/营业收入
　　平均固定资产净值=（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）/2
　　5.非流动资产周转率
　　非流动资产周转率（周转次数）=营业收入/平均非流动资产余额
　　非流动资产周转期（周转天数）=平均非流动资产余额×365/营业收入
　　平均非流动资产余值=（非流动资产余额年初数+非流动资产余额年末数）/2
　　总资产周转情况分析
　　6.总资产周转率
　　总资产周转率（周转次数）=营业收入/平均资产总额
　　总资产周转期（周转天数）=平均资产总额×365/营业收入
　　平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2
　　其他资产质量指标
　　不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总额+资产减值准备余额）×100％
　　资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×100％