银行风险管理辅导：商业银行风险管理环境(二)

来源：育路教育网发布时间：2011-07-30

　二、商业银行内部控制

　　1.定义：

　　商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

　　完善商业银行内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。

　　2.商业银行内部控制的目标和要素

　　(1)内部控制目标与具体内容

内部控制的具体内容	内部控制的目标
明确划分股东、董事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任、利益形成的相互制衡关系	确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行
为遵守既定政策和预定目标所采取的办法和手段	确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分体现
为保证各项业务和管理活动有效进行、保护资产和安全和完整、保证资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序	确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整
及时防范、发现和动态调整管理风险的机制	确保风险管理体系的有效性