第三节 财务基础数据测算

　　一、财务效益与财务费用的概念

　　财务效益与财务费用是指项目运营期内企业获得的收入和支出。主要包括营业收入、成本费用和有关税金等。某些项目可能得到的补贴收入也应计入财务效益。

　　财务效益和财务费用估算应遵循"有无对比"的原则，正确识别和估算"有项目"和"无项目"状态的财务效益与财务费用。财务效益与财务费用估算应反映行业特点，符合依据明确、价格合理、方法适宜和表格清晰的要求。

　　二、财务基础数据测算的内容及财务基础数据测算表

　　长期借款偿还

　　注意：1. Ic为建设期末的累计借款本金与资本化利息之和。

　　2. 年初借款余额= Ic-本年之前各年累计偿还的本金。

　　3. 还款时，当年偿还款项按全年计息。

　　4. 流动资金借款在生产经营期内只计算每年所支付的利息，本金通常是在项目寿命期最后一年一次性支付的。

　　5. 短期借款利息的计算与流动资金借款利息相同，短期借款本金的偿还按照随借随还的原则处理。

　　三、财务基础数据测算表归纳分类

　　上述估算表可归纳为三大类：

　　第一类，预测项目建设期间的资金流动状况的报表：如投资使用计划与资金筹措表和建设投资估算表。

　　第二类，预测项目投产后的资金流动状况的报表：如流动资金估算表、总成本费用估算表、营业收入和营业税金及附加和增值税估算表等。为编制生产总成本费用估算表，还附设了材料、能源成本预测，固定资产折旧和无形资产和其他资产摊销费三张估算表。

　　第三类，预测项目投产后用规定的资金来源归还建设投资借款本息的情况，即为借款还本付息计划表，它反映项目建设期和生产期内资金流动情况和项目投资偿还能力与速度。