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2010年咨询工程师《方法与实务》辅导练习二

作者：不详 　 发布时间：2009-07-17 10:38:48　 来源：网络
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【背景材料】

　　某项目建设期为2年，生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为5%。在生产期末回收固定资产残值。

　　建设期第一年投入建设资金的60%，第二年投入40%，其中每年投资的50%为自有资金，50%由银行贷款。贷款年利率为7%，建设期只计息不还款。生产期第一年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。

　　建设单位与银行约定：从生产期开始的6年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息。

　　预计生产期各年的经营成本均为2600万元。销售收入在计算期第三年为3800万元，第四年为4320万元，第五至十年均为5400万元。假定销售税金及附加的税率为6%，所得税率为33%，行业基准投资回收期(Pc)为8年。

　　【问题】

　　1计算第三年初的累计借款是多少?(要求列出计算式)

　　2编制项目还本付息表。(将计算结果填入表11)

　　3计算固定资产残值及各年固定资产折旧额。(要求列出计算式)

　　4编制项目现金流量表。(将现金流量有关数据填入表12)

　　5计算投资回收期(要求列出计算式)，并评价本项目是否可行。

　　(注：计算结果保留小数点后两位。)

　　表11某项目还本付息表单位：万元序号年份

　　项目123456789101年初累计借款2本年新增借款3本年应计利息4本年应还本金5本年应还利息表12某项目现金流量表(自有资金)单位：万元序号年份

　　项目123456789101现金流入11销售收入12回收固定资产残值13回收流动资金2现金流出21自有资金22经营成本23偿还借款231长期借款本金偿还232长期借款利息偿还24销售税金及附加25所得税3净现金流量4累计净现金流量注：“自有资金”栏包括建设投资和流动资金。

1解：

　　第一年应计利息：(0+1/2×3100×60%×50%)×7%

　　=3255(万元)

　　第二年应计利息：(3100×60%×50%+3255+1/2×3100×40%×50%)×70%

　　=8908(万元)

　　第三年应计利息：3100×60%×50%+3100×40%×50%×3255+8908或

　　930+620+3255+8908=167163(万元)

　　2解：

　　表19某项目还本付息表单位：万元序号年份

　　项目123456789101年初累计借款96255167163139302111441〖〗835855719278582本年新增借款9306203本年应计利息3255890811701975178015851391924本年应还本金27861278612786127861〖〗2786127858

　　或

　　278615本年应还利息1170197517801585139195

　　3解：

　　固定资产投资：3100+12163=322163(万元)

　　残值：322163×5%=16108(万元)

　　各年固定资产折旧：(322163-16108)÷8=38257(万元)

　　4解：

　　表110某项目现金流量表(自有资金)单位：万元序号年份

　　项目123456789101现金流入380043205400540054005400〖〗540058610811销售收入380043205400540054005400〖〗5400540012回收固定资产残值1610813回收流动资金300续表序号年份

　　项目123456789102现金流出930620367952355896394571393264391957390648

　　或

　　39065136148336148321自有资金93062030022经营成本260026002600260026002600〖〗2600260023偿还借款39562376123566233712〖〗3176129808

　　或29811231长期借款

　　本金偿还278612786127861278612786127858

　　或27861232长期借款

　　利息偿还117019751780158013919524销售税金及附加228229232432432432432432425所得税15593236466509671526679668469083690833净现金流量-930-6201204876104145429146736148043149352

　　或

　　1493491785172246254累计净现金流量-930-1550-142952-6684778582225319373263522615701132925756

　　5投资回收期：

　　P1=5-1+|-66848|÷145429=446(年)

　　因为P1

　　所以，本项目可行。
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