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2017备考广东会计从业资格《财经法规》知识点:银行卡

2016-12-30 来源:考试吧

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  银行卡

  一、概念和分类

  (一)概念

  银行卡是指经批准由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

  (二)分类

  (1)按照发行主体是否在境内:境内卡和境外卡

  (2)按照是否给予持卡人授信额度:信用卡和借记卡

  (3)按照账户币种:人民币卡、外币卡和双币种卡

  (4)按信息载体:磁条卡和芯片卡

  二、银行卡账户与交易

  (一)申领、注销和挂失

  (1)申领

  凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位,可申领单位卡。

  单位卡可以申领“若干张”。

  “具有完全民事行为能力”的公民可以申请个人卡。

  【注意】陷阱:全体公民

  申领的附属卡最多不得超过“2张”。

  【注意】持有附属卡者也必须具备完全民事行为能力。

  (2)注销(7条)——××ד45天”

  ⑥信用卡账户“两年”以上未发生交易的。

  销户时,单位卡账户余额转入基本存款账户,不得提取现金。个人卡账户可以转账结清也可以支付现金。

  (3)挂失

  向发卡银行或代办银行申请挂失。

  (二)贷记卡与准贷记卡

 

贷记卡

准贷记卡

区分标准

先消费后还款

持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金,当备用金账户余额不足支付时,可在发卡银行规定的信用额度内透支

优惠政策

①免息还款期——最长60天
②最低还款额——首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%
【注意1】二者只能享受其一
【注意2】支取现金不能享受优惠

透支期限为60天

存款利息

无(同储值卡)

有(同借记卡)

透支利息

按月计收“复利”

按月计收“单利”

  (三)单位卡、单位人民币卡与外币卡

  1.单位卡账户的资金,一律从其基本存款账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户。严禁将单位的款项存入个人卡账户。

  2.“单位人民币卡”可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但“不得透支”。

  【注意】单位人民币卡为借记卡不得透支,单位卡为信用卡可以透支。

  3.同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元、单位卡不得超过5万元,同一账户月透支余额个人卡不得超过5万元,单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的“3%”。无综合授信额度可参照的单位,其月透支余额不得超过10万元。

  4.单位卡不得用于“10万元以上”的商品交易、劳务供应款项的结算,不得支取现金。

  【补充】“外币卡”的透支额度不得超过持卡人保证金(含储蓄存单质押金额)的“80%”。

  (四)其他规定

  1.发卡银行对贷记卡的取现应当“每笔”进行授权,每卡每日累计取现不得超过限定额度。

  2.银行卡收费

  收费是指商业银行办理银行卡收单业务“向商户收取”结算手续费。

  3.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项

  (1)扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物;

  (2)向保证人追索透支款项;

  (3)通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

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