2016会计职称《初级经济法基础》考前最后预测试题一(6)

2016-05-13 来源:考试吧

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  根据下述资料,回答题:

  中国公民王先生为境内某外企的员工,2014年1~12月收人情况如下:

  (1)每月取得工资薪金10000元;

  (2)利用业余时间编写并出版一本小说,取得稿酬所得5000元;

  (3)转让一项专利技术的使用权,一次性取得收入150000元,拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠;

  (4)出租自有住房,每月取得租金收入3000元,7月份发生修缮费1500元(不考虑其他税费)。

  已知:稿酬所得、特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。

  个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

  全月应纳税所得额 税率

  级数 含税级距 (%) 速算扣除数

  1 不超过1500元的 3 O

  2 超过1500元至4500元的部分 10 105

  3 超过4500元至9000元的部分 20 555

  54

  下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的是(  )。

  A.

  王先生工资薪金所得可以扣除的费用为3500元/月

  B.

  王先生工资薪金所得可以扣除的费用为4800元/月

  C.

  王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为8940元

  D.

  王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为5820元

  参考答案:A,C  参考解析:

  王先生是中国公民,并在中国境内的企业工作,所以工资薪金所得的费用扣除额为3500元;工资薪金所得全年应纳的个人所得税=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)。

  55

  王先生稿酬所得应纳个人所得税是(  )元。

  查看材料

  A.

  240

  B.

  448

  C.

  560

  D.

  800

  参考答案:C  参考解析:

  稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

  56

  王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税是(  )元。

  查看材料

  A.

  14400

  B.

  16000

  C.

  16800

  D.

  26600

  参考答案:C  参考解析:

  公益性捐赠扣除限额=150000×(1-20%)×30%=36000(元)实际公益性捐赠40000元,超过扣除限额36000元,因此只有36000元可以从应纳税所得额中扣除。

  转让专利技术使用权应纳的个人所得税=[150000×(1-20%)=36000(公益捐赠扣除限额)]×20%=16800(元)

  【提示】个人用于中国境内公益、救济性捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可从其应纳税所得额中扣除。

  57

  王先生出租房屋全年应缴纳的个人所得税是(  )元。

  查看材料

  A.

  2490

  B.

  2560

  C.

  4980

  D.

  5120

  参考答案:A  参考解析:

  根据规定,在计算财产租赁所得个人所得税时,允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。出租房屋全年应纳的个人所得税=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10%+(3000-800)×10%×10=2490(元)

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