一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1、1997年3月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为（ ）。 A．税收犯罪 B．税务犯罪 C．危害税收征管罪 D．涉税犯罪 2.某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了（ ）。 A．税收法律主义 B．税收公平主义 C．实质课税原则 D．法律优位原则 3．若某税种适用 20％的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（ ） A．2．4万元 B．5．5万元 C．1．9万元 D．1．6万元 4．构成税收实体法诸要素中的基础性要素是（ ） 。 A．纳税人 B．课税对象 C．税率． D．纳税期限 5、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。 A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原观 C．程序优于实体原则 D．实体从旧程序从新原则。 6．甲汽车配件商店（小规模纳税人）2000年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是（ ）。 A．1018．87元 B．720元 C．1080元 D．692．31元 7、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为 2300元／台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（ ）。 A．35955元 B．35917．95元 C．35700元 D．4127．95元 8、某外贸公司2000年3月份购进及出口情况如下：（l）第一次购电风扇500台，单价150元／台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台（均已取得增值税专用发票）。（2）将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：8．30，退税率为15％）。该笔出口业务应退增值税为（ ）。 A．15750元 B．17640元 C．1168．50元 D．15690元 9、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000年5月出口机床40台（其中20台为进料加工复出口的产品），出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15％，外汇牌价为1：8．30。该机床厂5月份应退增值税税额是（ ）。 A．35．12万元 B．92．10万元 C．99．60万元 D．68万元 10．利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是（）。 A．视同国内企业销售，按照17％税率征收增值税 B．视同国内企业中标予以退税 C．视同国内企业中标予以免税 D．视同国内企业销售，按照4％征收率征收增值税 11．按现行增值税制度规定，适用13％低税率货物“农机”的具体征收范围是指（）。 A．森林砍伐机械 B．农用汽车 C．复式播种机 D．机动渔船 12．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C．装演公司为客户包工包料装修房屋 D．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 13．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 14．按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。 A．销售免税项目 B．销售不动产 C．将货物无偿赠送他人 D．将货物用于非应税项目 15．现行消费税的计税依据是指（）。 A．含消费税而不含增值税的销售额 B．含消费税且含增值税的销售额 C．不含消费税而含增值税的销售额 D．不含消费税也不含增值税的销售额 16．下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。 A．演员用的油彩 B．演员用的卸妆油 C．演员化妆用的头发漂白剂 D．演员化妆用的眉笔 17．按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（）。 A．委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税。 B．残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税 C．白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税 D．手工卷烟不分征税类别一律按照乙类卷烟税率征税 18．某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0．85万元，销售护肤品取得收入0．68万元，销售礼品盒取得收入1．2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。 A．0．6694万元 B．0．2550万元 C．0．3600万元 D．0．0544万元 19．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（）。 A．组成计税价格 B．销售全额 C．金银首饰的销售额 D．购销差额 20．某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒销售，当月取得销售额480万元（不含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（）。 A．121万元 B．111万元 C．129万元 D．120万元 21．按照现行消费税制度规定，卷烟由于接装过滤嘴，改变包装或其他原因提高销售价格后，征税的方法是按（）。 A．原销售价格征税 B．新的销售价格确定征税类别和适用税率征税 C．新的销售价格征税，但不相应提高征税类别和适用税率 D．原销售价格征税，差价按新税率征税． 22．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。 A．同类新金银首饰的销售价格 B．实际收取的含增值税的全部价款 C．实际收取的不含增值税的全部价款 D．同期新金银首饰的含税销售价格 23．下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是（）。 A．金融机构销售支票 B．典当业销售死当物品 C．销售金银 D．邮政储蓄 24．王先生个人1999年11月5日以23万元购买一套普通住宅，2001年1月10日以30万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为（）。 A．1．15万元 B．1．5万元 C．0．35万元 D．0 25．某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目应为（）。 A．建筑业一建筑 B．建筑业一其他工程作业 C．服务业一代理服务 D．服务业一其他服务 26．国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（）。 A．165万元 B．75万元 C．135万元 D．45万元 27．乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应（）。 A．免征营业税 B．按建筑业税目征收营业税： C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D．按销售不动产税目征收营业税 28．国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为（）。 A．45万元 B．42万元 C．72万元 D．60万元 29．某展览馆2000年2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0．8万元，当地娱乐业营业税适用税率10％。该展览馆当月应纳营业税为（）。 A．0．87万元 B．0．98万元 C．0．84万元 D．0．85万元 30．甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元。根据协议规定，付给乙公司中介费7万元，付给文化活动中心 10万元。乙公司应纳营业税为（）。 A．0．35万元 B．0．21万元 C．0．90万元 D．0．54万元 31．某典当行某月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为（）。 A．2．96万元 B．1．85万元 C．2万元 D．1．25万元 32．某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）。 A．0．8万元 B．0．55万元 C．0．7万元 D．0．95万元 33．纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为（）。 A．不动产处置权转移的次日 B．不动产处置权转移的当天 C．不动产收益权转移的当天 D．不动产所有权转移的当天 34．某饭店2000年5月取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，代理服务手续费收入2万元，当地娱乐业营业税税率10％。该饭店当月应纳营业税为（）。 A．20．6万元 B．10．2万元 C．7．7万元 D．9．2万元 35．某文化馆下乡文艺演出取得收入5000元，将其部分房产出租取得租金收入3500元，开设的歌厅取得收入15000元，设立的“电子游戏机”取得收入20000元，当地娱乐业营业税税率为20％。该文化馆应纳营业税为（）。 A．7175元 B．4325元 C．7325元 D．4175元 36．某企业以自有不动产作抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（）。 A．按“金融业”税目征收营业税 B．按“销售不动产”税目征收营业税 C．按“服务业”税目征收营业税 D．不征收营业税 37，某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0．5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为 8元／吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为（）。 A．160万元 B．156万元 C．120万元 D．119．2万元 38．在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（）。 A．以主产品的矿石名称作为应税品目 B．伴选矿量大的，对其核定单位税额 C．伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税 D．对从精矿伴选出的副产品不征收资源税 39．在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）。 A．用于加工的液体盐数量 B．固体盐的销售金额 C．加工成固体盐的数量 D．固体盐的销售数量 40．资源税的级差调节作用体现在（）。 A．对因资源条件差异而产生的资源级差收入进行调节 B．对开采应税资源的纳税人取得的销售收入进行调节 C．对开采应税资源的纳税人取得的利润总额进行调节 D．对开采应税资源的纳税人取得的资源产品销售利润进行调节 二、多项选择题（共 30题，每题 2分。每题的备选项中，有 2个或2个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分） 41．下列税收文件属于税收行政规章的是（）。 A．国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》 B．国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》 C．国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》 D．国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》 42．税收法律关系中的纳税主体是指（）。 A．负税人 B．纳税义务人 C．纳税担保人 D．扣缴义务人 43．下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（）。 A．企业所得税 B．耕地占用税 C．车船使用税 D．农业税 44．按照我国现行税法的规定，税务机关的权力包括（）。 A．强制开启纳税人的卷柜，检查有关纳税资料 B．对账目混乱的纳税人估定其税额 C．要求承担连带纳税义务的纳税人缴纳全部应纳税额 D．追缴税款 45．消费型增值税的特征包括（）。 A．便于凭发票扣税的规范管理 B．法定增值额大于理论增值额 C．法定增值额小于理论增值额 D．直接以增值额作为计税依据 46．混合销售行为的基本特征为（）。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 47．下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（）。 A．某工业企业购进货物已支付货款，货物在途 B．某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已收到 C．某商业企业购进货物并已支付货款 D．某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付 48．纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。 A．购货方购进免税药品要求开具专用发票 B．消费者个人购进电脑要求开具专用发票 C．销售报关出口货物 D．境内易货贸易 49．关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）。 A．某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人 B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人 C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人 D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人 50．纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（）。 A．某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额56000元 B．某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0．5万元 C．某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800
