一、单项选择(共20题，每题1分，每题只有一个正确答案)

    1．企业按规定交纳的车辆购置税，应计入(  )科目核算。

    A．管理费用                 B．经营费用

    C．主营业务税金及附加  D．固定资产

    2．对从事商业经营的新办企业和小规模纳税人，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过(    )时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。

    A．一个月或三个月  B．三个月或半年

    C．四个月或半年     D．半年或一年

    3．下列税务行政行为中，属于必经复议的项目是(    )。

    A．税务机关拒绝颁发税务登记证

    B．审批出口退税

    C．销毁非法印制的发票，没收非法所得

    D．查封应税财产

    4．构成偷税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金的情形是(    )。

    A．偷税数额占应税数额的10％以上并且偷税数额在10000元以上

    B．因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的

    C．偷税数额占应税数额的30％以上并且偷税数额在50000元以上

    D．偷税数额占应税数额的30％以上并且偷税数额在100000元以上

    5．下列项目中应设置简易账的个体工商户是(    )。

    A．请帮工5人以上

    B．月销售收入在10000元至30000元

    C．从事应税劳务月营业额在15000元以上

    D．两人以上合伙经营，且注册资金达到10万元以上

    6．根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的
有(    )。

    A．对外投资的支出

    B．分配给投资人的股利

    C．实际发生的折旧费

    D．用于个人和家庭的支出

    7．下列不属于增值税混合销售行为的是(    )。

    A．建筑公司包工包料为某单位盖楼房

    B．建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务

    C．空调专卖店销售空调并提供安装服务

    D．锅炉制造厂既生产销售锅炉，又提供锅炉运输安装服务

    8．某合资企业的外方经理，2002年2月1日到任，任期三年，合资企业每月支付其工资收入8000元，境外总公司每月支付其工资收入折合人民币20000元。2002年4月受总公司委派，到另一国家的分公司协助工作整一个月，2002年4月该外方经理在我国申报缴纳个人所得的应税收入为(    )元。

    A．8000   B．0   C．28000   D．20000

    9．扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以(    )的罚款。

    A．2000元以下

    B．2000元以上5000元以下

    C．2000元以上10000元以下

    D．10000元以上50000元以下

    10．某粮油公司为增值税一般纳税人，其主营各种杂粮、食用植物油，并兼营烟酒、食品、饮料和罐头食品。2002年5月取得杂粮，食用植物油含税收入117000，烟酒含税销售收入30000元，食品、饮料和罐头食品含税销售收入58000元。该公司2002年5月份的销项税额为(    )元。

    A．29786．32    B．23584．07

    C．26246．50    D．27123．89

    11．某日化厂(系增值税一般纳税人)2002年8月外购一批甲种化妆品，取得增值税专用发票上注明价款40000元，当月为生产乙种化妆品，生产耗用甲种化妆品，账面成本30000元，当月销售乙种化妆品取得含税收入58500元，则该日化厂当月销售乙种化妆品应纳消费税税额为(    )元。

    A．8550  B．15000  C．3000  D．6000

    12．纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记(    )，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

    A．之前          B．之日起15日内

    C．之日起30日内  D．之后

    13．纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是(    )。

    A．投资者实际认缴的全部投资额

    B．企业账面载明的实收资本额

    C．企业章程规定的各方投资总额

    D．工商营业执照核准的注册资本额

    14．企业的下列账证中，适用定额税率贴印花税的是(    )。

    A．实收资本账    B．营业执照

    C．营业执照副本  D．资本公积账

    15．企业货物出口实行“免、抵、退”税办法，当出口货物占当期全部销售额(    )时，在一个季度内未抵扣完的进项税额，报经批准可给予退税。

    A．100％         B．50％及以上

    C．50％以下      D．50％

    16．企业取得下列哪项利息收入不计入应纳税所得额(    )。

    A．外单位欠款付给的利息

    B．国家计委发行的国家重点建设债券利息

    C．中国人民银行批准发行的金融债券利息

    D．财政部发行的国债利息

    17．某区国税局委托某工商所代征税款，纳税人对工商所的代征行为不服，可
以向(    )申请复议。

    A．区工商行政管理局  B．区国税局

    C．市国税局              D．区人民法院

    18．下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是(    )。

    A．接受某私营企业主的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问

    B．接受某外贸进出口企业的委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作

    C．接受某一般纳税企业委托，代为办理增值税专用发票的领购

    D．接受某企业上级主管部门的委托，对其下属企业纳税情况进行审查

    19．根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列(    )情况的，应作补缴所得税调整处理。

    A．投资方企业与联营企业适用税率一致的

    B．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的

    C．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

    D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

    20．下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是(    )。

    A．国家机关自用的土地

    B．公园自用的土地

    C．外国企业占用的土地

    D．企业内绿化占用的土地

    二、多项选择(共10题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或者两个以上符合题意。错选或多选均不得分，少选，但选择正确的，每个选项得0．5分)

    21．税务行政复议机关应自收到复议申请之日起10日内，对复议申请审核后，并作出(    )的决定。

    A．决定受理      B．不予受理

    C．延期受理      D．要求申请人限期补正

    E．要求被申请人限期补正

    22．下列关于房产税征税规定的论述中正确的有(    )。

    A．房产税的计税依据是房屋余值或房屋的租金收入

    B．“在建房屋”无论是否交付使用，均不属于房产税的征税对象

    C．因大修理停用在半年以上的房产，经税务机关审核，在大修期间可暂免征
房产税

    D．纳税单位与免税单位共同使用的房屋．应按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税

    E．宗教寺庙、公园、名胜古迹拥有的房产免征房产税

    23．纳税人发生下列哪些变化时，应自工商行政部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记(    )。

    A．改变注册资金    B．改变企业类型

    C．改变纳税人名称  D．经营地点的变更涉及不同税务机关

    24．外国企业在中国境内设立的机构场所，向其总机构支付的同本机构场所生产经营有关的合理的管理费，应当提供(    )，经当地税务机关审核同意后，准予列支。

    A．有关合同协议

    B．注册会计师的鉴证报告

    C．银行证明

    D．由总机构出具的管理费汇集范围总额分摊依据和方法的证明文件

    25．工业企业会计核算有下列哪些情况不记销售收入即为漏记，影响企业所得税(    )。

    A．采用预收货款的，在预收货款时

    B．采用赊销、分期收款结算方式销售货物，在商品发出时

    C．采用委托代销的，在收到代销单位的代销清单时

    D．福利部门领用应税货物，在货物移送时

    26．下列属于普通发票的有(    )。

    A．建筑安装企业统一发票

    B．废旧物资收购发票

    C．国有邮政、电信企业的电报收据

    D．国有铁路运输企业的客票

    27．注册税务师受托代理某企业印花税纳税申报，认为下列项目中属于应税范围的项目有(    )。

    A．专利证              B．车间统计簿

    C．商标专用权转移书据  D．税务登记证

    E．与购货单位开出的传真函件

    28．注册税务师审查企业“出口货物退税申报表”时，应注意审核的内容有(    )。

    A．申请单位是否具备申报退税资格

    B．申报退税是否超过规定的有效期限


    C．出口货物是否属于应退税的货物

    D．“出口货物退税申请表”中数据是否与原始单据核对一致

    29．下列项目关于账簿设置时间表述正确的是(    )。

    A．从事生产、经营的纳税人应自其领取工商执照之日起30日内设置账簿

    B．扣缴义务人应自税法规定的扣缴义务发生之日起10日内按代扣代收的税种

设置账簿

    C．从事生产、经营的纳税人应自其领取工商执照之日起15日内设置账簿

    D．扣缴义务人应自税法规定的扣缴义务发生之日起30日内按代扣代收的税种设置账簿

    30．某企业因查补税罚款与税务机关发生争议，在接到《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》后，税务代理人代理税收争议的途径是(    )。

    A．税务处罚听证  B．税务争议协商

    C．税务行政复议  D．税务行政诉讼

    三、简答题(共3题，第1题4分，第2题5分，第3题6分)

    1．简述代理开业税务登记要点。

    2．简述增值税专用发票代理审查操作要点。

    3．简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。

    四、综合分析题(共两题，第一题20分，第二题25分)

    (一)某洗衣机厂某月发生如下经济业务：

    1．销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费30000元，款项均送存银行。

    2．当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计102000元，款项均付，材料均已验收入库。

    3．上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。

    4．办公室购买办公用品，取得增值税专用发票一张，注明价款3000元，税金510元。

    5．企业将自产的最新型号洗衣机十台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗衣机工厂成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。

    6．因仓库保管员放松责任心，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5000元，该材料适用17％增值税税率。

    7．上月末“应交税金——应交增值税”借方余额为142300元。

    要求：根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关会计分录，并计算当月应纳增值税及相关账务处理。

    (二)注册税务师受托为某企业代理2002年企业所得税申报，取得如下资料：

    年主营销售收入62000000元，其他业务收入100000元，利润总额5168000元，管理费用4875000元(其中业务招待费326200元)，财务费用57000元(其中银行加收的罚息43000元)，投资收益892000元(其中国库券利息52000元，海南联营企业分回利润840000元)，营业外收入940000元，营业外支出400000元(其中向减灾委员会捐款300000元)。海南联营企业所得税税率15％。该企业平均职工人数700人，实发工资总额8344000元，并据以计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费。该企业所在省计税工资标准为660元／人月。该企业所得税适用税率33％，本年度已预缴企业所得税累计1140151元。

    要求：1．根据所给资料计算纳税调整增加额和减少额，并编制纳税调整项目表。

    2．计算期末应退补的所得税，并做出计提和缴纳所得税的账务处理。

    附：纳税调整项目表(略)