一、单项选择（共40题 ，每题1分。每题的备选答案中有一个符合题意。）

    1.某纳税人为一个企业的董事会成员,2000年12月份工资为1000元,奖金500元,又取得董事费收入10130元,则其应纳个人所得税额(    )。

    A.170元    B．45元    C．85元    D.145元

    2.某纳税人2001年度营业外支出中捐赠支出为50万元,其中10万元是通过希望工程基金会向失学儿童提供的捐赠,10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某贫困地区进行的捐赠,30万元是直接向某学校的捐赠。该纳税人当年实现利润总额为900万元,在其他因素不变的情况下,该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是(    )。

    A.28.5万元    B.25.5万元    C.20万元    D.10万元

    3.纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是(    )。
    
    A.3%    B.5%    C.3‰     D.5‰

    4.某享受法定减免税期满的外商投资企业,其外国投资者将从企业取得的利润500万元再投资于该企业,增加注册资本,投资期限6年,其适用的再投资退税额的计算公式为(    )。

    A.500÷(1—30%)×30%×40%
    
    B.500÷(1—33%)×33%×40%

    C.500÷(1—30%)×30%×100%

    D.500÷(l—33%)×30%×40%

    5.张某和刘某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬6000元,因张某
工作时间长于刘某,二人协商张某分得3800元,刘某分得2200元,则二人分别应纳个人所得税额为(    )。

    A.659元和381元

    B.608元和352元

    C.600元和280元

    D.624元和306元

    6.纳税人申报缴纳土地增值税时,须向主管税务机关提供(    )。

    A.工商执照原件

    B.税务登记证原件

    C.所得税完税凭证

    D.土地使用权证书

    7.下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是(    )

    A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税

    B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税  

    C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税

    D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间

    8.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分
配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益,不包括(    )。
    
    A.企业股权投资转让所得

    B.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产    

    C.被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产

    D.被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用

    9.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指(    )。

    A.生产、经营成本

    B.收入总额的20%

    C.按月扣除800元

    D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%

    10.土地增值税由(    )部门征收。

    A.土地管理部门

    B.税务机关

    C.房地产管理部门

    D.财政机关

    11.按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,下列所得依20%的税率缴纳
预提所得税的是(    )。

    A.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分
的转让收益
  
    B.外国企业为我国的科学研究、开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使
用费
  
    C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得

    D.外国投资者从外商投资企业取得的利润

    12.下列属于免税车船的是(    )。

    A.医院救护车

    B.外籍个人的车船

    C.外资企业的车船

    D.国有船运公司的船只

    13.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的是
(    )。

    A.增值税

    B.消费税

    C.营业税

    D.土地增值税

    14.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等
方面的奖金,应(     )。

    A.征收个人所得税

    B.免征个人所得税

    C.减半个人所得税

    D. 适当减征个人所得税

    15.不属于我国的居民纳税义务人的有(    )。

    A.中外合资经营企业

    B.具有中国企业法人资格的中外合作经营企业

    C.外资企业

    D.外国企业
  
    16.某纳税人为一企业的董事会成员,2001年12月份工资为1000元,奖金500元,又
取得董事费收入1000元,则应纳个人所 得税税额为(    )元。

    A.170

    B.85

    C.45

    D.145

    17.唐某于2000年在原任职单位办理了退职厂续,单位—次性支付了退职费12000
元(超过了国家规定的标准),唐某原工资水平1280元/月、根据有关规定、唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得悦为(    )

    A.200元

    B.216元

    C.570元

    D.1865元

    18.某企业本年度向本单位职工集资100万元,集资的年利息率为20%；集资款的
期限为9个月,同期银行一年期的贷款利率为10. 8%,企业计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用限额为(    )。

    A.20万元

    B.10.8万元

    C.10万元

    D.8.1万元

    19.某外商投资公司1993年至2000年度经营成果分别为:

    1993     -10万元

    1994       5万元

    1995      -6万元

    1996       2万元

    1997      -3万元

    1998       1万元

    1999       2万元

    2000      20万元

    则2000年度的应纳税所得额为(    )。

    A.20万元

    B.10万元

    C.13万元

    D.8万元

    20.某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元,则该人每月应纳个人所得税税额为(    )。

    A.220元

    B.280元

    C.155元

    D.260元

    21.某一地处省城的大中型国有企业,用于生产经营的厂房原值为3000万元,该企
业还造建了一座职工医院和一个托儿所,房产原值为200万元和100万元。另外该企业还有一个用于出租的仓库,年租金5万元,按当地政府规定,允许以房产原值减去20%后的余值作为计税依据,则该企业分季应缴纳的房产税为(    )。

    A.29.4万元

    B.7.35万元

    C.8.07万元

    D.32.28万元

    22.某公司代雇员负担个人所得税税额,2000年4月支付给王某的工资为4000元,
则王某的个人所得税应纳税额为(    )元。

    A.464.7

    B.495

    C.475

    D.417.64

    23.A县县政府没在B市市区,则A县设在B市市区的企业适用的城市维护建设税税率(    )。

    A.5%

    B.7%

    C.1%

    D.10%

    24.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业,外商投资超过多少金额,
经营期在十年以上的,经企业申击,特区税务机关批准,从开始获利年度起,第一年免税,第二年和第三年减半征收(    )。

    A.500万美元

    B.500万元  

    C.1000万美元

    D.1000万元

    25.张某将其自有多余住房出租,租期1年,年租金收入30000元,其当年应纳个人
所得税为(    )。

    A.5840元

    B.4840元

    C.4080元

    D.3360元

    26.下列不属于城市维护建设税的税率之一的是(    )。

    A.7%

    B.5%

    C.3%

    D.1%

    27.下列各项中,应计入企业所得税应纳税所得额的是(    )。

    A.按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

    B.国有资产产权转让净收益,按国家有关规定全额上交财政的

    C.纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失

    D.纳税人当期接受捐赠的实物资产

    28.某纳税人2001年度实现利润总额为900万元,当年“营业外支出”账户中捐赠
支出为50万元,其中10万元是通过中国青年自愿者协会向失学儿童提供的捐赠,10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠,30万元是直接向某高校的捐赠。该纳税人在其他因素不变的情况下,该企业计算应纳税所得额时当年公益、救济性捐赠的调整额(    )。

    A.不需调整

    B.28.5万元

    C.21.5万元
  
    D.27.9万元

    9.根据税法规定,我国境内负有预提所得税代扣代缴义务的单位,应在每次支付
款项中扣缴税款。每次所扣税款应于(    )缴入国库,并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。

    A.次月7日内

    B.7日内

    C.5日内

    D.次月5 日内
  
    30.房产评估机构必须(   )。

    A.代扣代缴土地增值税

    B.无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料

    C.将评估价格递交房产管理部门审核验证

    D.无偿提供房地产权属变更方面的资料
   
    31.某设在经济技术开发区的产品出口企业,经营期20年,各年出口产品产值均达
到企业全部产品产值的70%以上,各年盈亏情况如下表：

    (单位:万元,不考虑地方所得税)

    年度　　 1　　　2　　　3　　　4　　　5　　　6　　　7　　　8　　　9
10

    盈亏　 　-50　　-10　　300　　500　　600　　900　　500　　400　300
200

    该企业适用于10%税率征收企业所得税的年度是(    )。

    A.第5年

    B.第6年

    C.第7年

    D.第8年

    32.土地增值税由(    )税务机关负责征收。

    A.房地产合同签订地的

    B.房地产所在地的

    C.产权人居住地的

    D.产权人户口所在地的

    33.对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税,主要依据是(    )。
         
    A.该机构是否在中国从事业务活动

   B.该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

    C.该机构是否接受中国企业的委托,在境外从事代理业务,并取得收入

    D.该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况,提供商情资料,以及从事其
他业务的联络,咨询、服务活动
   
    34.下列允许在税前列支的利息支出是(    )。

    A.工业企业购置经营用房产的利息支出

    B.商业企业购买商标使用权的利息支出

    C.贸易公司为增加库存汽车而发生的利息支出

    D.钢铁企业为新建高炉而发生的利息支出

    35.下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表述不正确的是(    )。

    A.购入的无形资产,按照实际支付的价款计价

    B.接受捐赠的无形资产,按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价

    C.自行开发且依法申请注册的无形资产,按照开发过程中的实际支出计价

    D.企业正常条件下,商誉按评估价格入账

    36.纳税人转让房地产所取得的收入不包括(    )。

    A.货币收入

    B.实物收入

    C.无形资产收入

    D.依照有关规定代收的价外费用

    37.个体产生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是(    )。

    A.季节性停用和修理停用的设备

    B.以经营租赁方式租出的固定资产    

    C.以融资租赁方式租出的固定资产

    D.房屋

    38.下面关于适用税率运用正确的是(    )。

    A.加工承揽合同适用税率0.5‰

    B.财产保险合同与技术合同都适用1‰的税率

    C.建筑安装工程承包合同与购销合同适用3‰税率

    D.营业账簿中记载资金的账簿,单位税额每件5元

    39.城镇土地使用税的计税依据是（   ）。

    A.建筑面积

    B.实际占用土地面积

    C.使用面积

    D.居住面积
  
    40.不得享受企业所得税优惠的收入是(    )。

    A.科研单位从事技术培训取得的收入

    B.电大举办培训班取得的收入
  
    C.企业取得的年净收入30万元以下的技术服务收入

    D.购买国债取得的利息收入

    二、多项选择（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合
题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每选项得0.5分）

    41.下列属于房产税免税项目的是(    )。

    A.人民团体自用的房产

    B.事业单位的业务用房

    C.个人所有的非营业用房

    D.宗教寺庙出租的住房

    E.企业办的学校自用的房产

    42.下列属于房地税免税项目的是(    )。

    A.人民团体自用的房地

    B.事业单位的业务用房

    C.个人所有的非营业用房

    D.宗教寺庙出租的住房

    E.企业办的学校自用的房地
  
    43.对“开始获利年度”及其相关内容表述正确的有(    )。

    A.如果企业开业当年获得利润,不论当年实际经营期长短,均属于开始获利年度

    B.企业开办初期有亏损的,以弥补亏损后有利润的年度为开始获利年度

    C.企业在法定减免税期间,如果某年度发生亏损,也应当连续计算减免期

    D.当年有盈利,但实际经营期不足6个月的,可以选择从下一年度起计算税收优惠
期限

    44.以下企业自登记成立之日起5个纳税年度内,广告支出可据实扣除的是
(    )。
  
    A.软件开发业

    B.体育文化业

    C.互联网站

    D.家具建材商城
  
    45.下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是(    )。

    A.项目可行性研究费用

    B.支付的土地出让金

    C.小区出售前绿化支出

    D.销售房产的广告费用
  
    E.销售房产的业务招待费
   
    46.向以下机构借款,可按实际发生数扣除利息支出的是(    )。

    A.信托投资公司

    B.农村信用社

    C.财务公司

    D.租赁公司

    47.城镇土地使用税纳税人的具体规定有(    )。

    A.拥有城镇土地使用权的单位和个人

    B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,实际使用人纳税

    C.土地使用权共有的,由共有各方分别纳税

    D.外商投资企业和外国企业

    48.下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是(    )。

    A.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的

    B.个体工商户从事生产、经营的所得

    C.取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的

    D.购买福利彩票、体育彩票中奖的收入

    49.在计算缴纳个人所得税时可以扣除附加减除费用的个人包括(    )

    A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

    B.应聘在中国境内工作的外籍专家

    C 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

    D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
  
    50.下列项目中,免征城镇土地使用税的有(    )。

    A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

    B.实行自收自支的事业单位业务用地

    C.公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的土地

    D.社会性绿化用地

    51.下列外商投资企业和外国企业在确认所得税计税收入时,方法正确的有
(    )。

    A.中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者分得产品时确认收入

    B.外商投资企业分期收款销售产品的,交付产品开出发货票时确认收入  

    C.外商投资企业分期收款销售产品的,实际收到购买人交付款项时确认收入

    D.外国企业从事合作开采石油资源的,合作者分得原油时确认收入

    52.